“营改增”全月物流企业税负分析

发布时间:2020-03-12 08:20:00

6月1日,“营改增”全面推进政策,迎来了第一个满月。与营业税的征税方式不同,增值税中的“进项扣除”给企业带来了很大的好处。

6月1日,“营改增”全面推进政策,迎来了第一个满月。与营业税的征税方式不同,增值税中的“进项扣除”给企业带来了很大的好处。

6月1日上午,记者在采访物流、金融、房地产等行业后了解到,自全面实施营业税改征增值税一个月以来,由于固定资产、银行利息、路桥费等都可以纳入扣除范围,企业整体税负下降。

长期以来,交通运输业税负增加是不争的事实。加大投入扣除、减轻税负已成为全行业的呼声。两会期间,李克强总理在政府工作报告中明确指出,5月1日,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业全部实行营业税而不是增值税,确保各行业税负只减不增。

虽然物流企业并不是第一批被纳入营改增试点的行业,但在“营改增”全面推进一个月后,物流企业已成为主要受益者。

“对于物流企业来说,路桥费扣不下来一直是整个行业面临的问题。现在全面推行营业税改征增值税后,虽然国家税务总局的扣税罚单上没有路桥费一栏,但可以在其他项目上写扣税。帝嘉股份董事长王宏告诉记者,总体上,企业的税负已经大大减轻。

国家税务总局《关于营业税改征增值税的补充说明》中明确规定,2016年5月1日至7月31日,一般纳税人为公路、桥梁、大门缴纳的通行费,暂按取得的通行费发票上注明的通行费金额计算公路收费可抵扣进项税额=公路收费发票金额的3%(1+3%)。

以土家族股份为例,去年路桥费用占营业成本的30%。目前,物流企业适用税率为3%。路桥费扣除标准约为营业税的1%。根据土家股份披露的财务信息,其营业额为1亿元。粗略计算,光是路桥费就可以为企业节省几十万元的税收。

认为,全面推进营业税改征增值税后,减除部分将给企业带来效益。

“以前,银行贷款产生的利息是不能扣除的。5月1日以后,银行利息也可以纳入扣除范围。这样,每年500万元的银行利息加上重新购置办公楼等固定资产就可以扣除。实行营业税改征增值税一个月,可以为企业减轻100万元的税负,”王在回忆时告诉记者。

长期以来,由于路桥费无法抵扣,物流企业增加了很多费用。

对此,中国社科院金融经济战略研究所研究员张斌认为,允许增值税抵扣购进机械设备和房地产的进项税额,以及短期相对较重,但未来购置机械设备或房地产时,税负将明显下降。

记者了解到,目前影响企业税负变化的因素与企业的经营周期和经营模式有关。张斌说,随着以增值税代替营业税的全面推进,扣除环节全面放开后,根据税制变化调整营业周期和经营模式成为降低成本的考虑因素。

自5月1日四大行业正式实施“营改增”以来,目前行业运行平稳,减税预期目标明显。

针对实际操作中增值税发票不到位的现象,国家税务总局进一步明确了增值税发票开具的工作要求。国家税务总局有关负责人在接受采访时表示,为进一步消除社会对增值税发票问题的误解,税务总局解释说,增值税纳税人购买货物、服务、劳务,无形资产或不动产并要求开具增值税专用发票。

纳税人的上述行为应当向出卖人提供买受人的姓名、纳税人识别号、地址、电话、开户银行和账户信息,无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开业许可证,增值税一般纳税人登记表及其他有关证明或其他证明材料。

此外,个人消费者购买商品、劳务、服务、无形资产或者不动产,要求开具增值税通用发票时,不需要向销售者提供纳税人的识别号、地址、电话、开户银行和账户信息,无需提供相关证明或其他证明材料。

这些政策为纳税人正确申报信息提供了指导,为增值税的营业税全面提升奠定了基础。

认为,从本月起,纳税申报工作主要由国家税务系统操作。”与过去相比,国税系统在业务操作上非常熟练,纳税人反映的问题很快得到解决。下一步是希望政策能够配套,各地区的申请情况能够统一,企业能够方便。”

5月27日,国家税务总局下发通知,出台积极引导营业税纳税人网上申报增值税、设立纳税服务机构增值税申报专用窗口、错峰预约纳税人申报等20项措施,进一步优化纳税服务营业税增值税。

据悉,优化工作的20项措施包括积极引导增值税代替营业税纳税人网上申报、设立税务服务处增值税申报专用窗口、错峰预约纳税人申报、帮助纳税人合理选择办税地点等,探索国税、地税“一个窗口”服务建设,实行全过程进入窗口。